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5 - Le plan de financement triennal - Antoine Ghigo Expert Comptable Cannes - 04.93.47.07.61
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Guide de création > La viabilité économique du projet : le dossier prévisionnel

5 - Le plan de financement triennal

Mesurer la rentabilité de la future entreprise en déterminant son résultat prévisionnel ne suffit pas. Il convient également de rechercher si ce résultat permet de faire face aux besoins financiers de l'entreprise. Ceux-ci sont de plusieurs ordres. Il s'agit d'assurer :
- le remboursement du capital emprunté (seuls les intérêts sont pris en compte dans les charges) ;
- dans une entreprise individuelle, la rémunération de l'exploitant (non inclue dans les frais de personnel) ;
- le financement du besoin en fonds de roulement.
Pour mener à bien cette étude, il convient de déterminer la capacité d'autofinancement des premières années d'activité, c'est-à-dire la trésorerie théorique dégagée par l'activité. Elle correspond au résultat, après neutralisation des produits et des charges ne générant aucun flux de trésorerie. En général, dans le cadre d'une étude prévisionnelle, seules les dotations aux amortissements sont neutralisées, l'ensemble des autres produits et charges entraînant des mouvements de trésorerie. Ceux-ci interviennent parfois avec un décalage dans le temps (crédit clients ou fournisseurs par exemple), mais ce décalage est pris en compte dans la variation du besoin en fonds de roulement.
Une fois la capacité d'autofinancement déterminée, il convient de la comparer aux besoins financiers de l'entreprise pour vérifier que l'ensemble de ceux-ci soit correctement couvert.

Cette étude est établie grâce au plan de financement triennal qui peut être présenté sous la forme suivante :

Trésorerie nette sur 3 ans (en euros)
  2013 2014 2015
Résultat net 39 567 52 530 64 135
Dotations amortissements 10 300 10 300 10 300
Capacité autofinancement 49 867 62 830 74 435
Remboursement emprunt capital - 33 751 - 35 371 - 37 069
Net disponible 16 116 27 459 37 366



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